“Funds flow statement is only supplementary to P/L Account and Balance Sheet, it can not substitute to P/L Account and Balance Sheet”. Do you agree to this statement? Explain your views.
Solution: Funds flow statement is unique compared to other statement since it converts a stock statement (balance sheet) into a flow statement. As such, there is not much of comparison or relationship between funds flow and other financial statements. When compared to cash flow statements, funds flow gives a broader view of financial flow. While cash flow shows how cash balance changed from one period to another period, funds flow statement typically shows the changes in the balances of working capital, which includes cash balance. Normally, funds flow statement is used to understand long-term stability of business whereas cash flow statement is used to find out short- term stability.
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समाधान: अन्य प्रवाह की तुलना में फंड प्रवाह विवरण अद्वितीय है क्योंकि यह एक स्टॉक स्टेटमेंट (बैलेंस शीट) को प्रवाह विवरण में परिवर्तित करता है। ऐसे में, धन प्रवाह और अन्य वित्तीय विवरणों के बीच तुलना या संबंध नहीं है। नकद प्रवाह विवरणों की तुलना में, धन प्रवाह वित्तीय प्रवाह का व्यापक दृष्टिकोण देता है। जबकि नकद प्रवाह से पता चलता है कि एक अवधि से दूसरे अवधि में कैश बैलेंस कैसे बदला जाता है, फंड फ्लो स्टेटमेंट आम तौर पर कामकाजी पूंजी के शेष में परिवर्तन दिखाता है, जिसमें नकदी शेष शामिल है। आम तौर पर, धन प्रवाह विवरण का उपयोग व्यापार की दीर्घकालिक स्थिरता को समझने के लिए किया जाता है जबकि अल्पकालिक स्थिरता को खोजने के लिए नकद प्रवाह विवरण का उपयोग किया जाता है।
Cash flow statement can be used to assess the quality of reported profit, whereas it would be difficult to do such exercise with funds flow statement. There are significant differences between funds flow statement and profit and loss account. Though both of them are flow or period statement, profit and loss account excludes all capital- related transactions like capital expenditure or capital receipts. Funds flow statement considers both revenue and capital items. The only relationship between the two statements is both are concerned with funds raised through operating activities.
नकद प्रवाह विवरण का उपयोग रिपोर्ट किए गए लाभ की गुणवत्ता का आकलन करने के लिए किया जा सकता है, जबकि फंड प्रवाह विवरण के साथ ऐसा अभ्यास करना मुश्किल होगा। फंड प्रवाह विवरण और लाभ और हानि खाते के बीच महत्वपूर्ण अंतर हैं। हालांकि उनमें से दोनों प्रवाह या अवधि के बयान हैं, लाभ और हानि खाते में सभी पूंजीगत लेनदेन जैसे पूंजीगत व्यय या पूंजीगत रसीद शामिल नहीं हैं। फंड प्रवाह विवरण राजस्व और पूंजीगत वस्तुओं दोनों पर विचार करता है। दोनों बयानों के बीच एकमात्र संबंध दोनों ऑपरेटिंग गतिविधियों के माध्यम से उठाए गए धन से संबंधित हैं।
To get funds from operating activities, we use profit and loss statement and perform some adjustments. Fund flow statement is intended to explain the magnitude, direction and the causes of changes in the position of funds (net working capital) that took place during the two balance sheets dates. Thus, it highlights the basic changes in the financial structure, asset structure and the liquidity position of a business between two balance sheet dates. But primarily, it reveals changes in the financial position of the company by identifying the sources and application of funds resulting from financing and investing decisions that took place during a particular period.
परिचालन गतिविधियों से धन प्राप्त करने के लिए, हम लाभ और हानि बयान का उपयोग करते हैं और कुछ समायोजन करते हैं। फंड फ्लो स्टेटमेंट का उद्देश्य दो बैलेंस शीट तिथियों के दौरान हुई धनराशि (शुद्ध कार्यशील पूंजी) की स्थिति में परिवर्तन की परिमाण, दिशा और परिवर्तनों की व्याख्या करना है। इस प्रकार, यह वित्तीय संरचना, संपत्ति संरचना और दो बैलेंस शीट तिथियों के बीच एक व्यापार की तरलता स्थिति में बुनियादी परिवर्तनों पर प्रकाश डाला गया है। लेकिन मुख्य रूप से, यह किसी विशेष अवधि के दौरान किए गए निर्णयों के वित्तपोषण और निवेश से उत्पन्न धन के स्रोतों और आवेदनों की पहचान करके कंपनी की वित्तीय स्थिति में परिवर्तन का खुलासा करता है।