Methods of Preparation of Cash Budget

Methods of Preparation of Cash Budget

नकद बजट की तैयारी के तरीके:

1. रसीदें और भुगतान विधि
2. समायोजित लाभ और हानि विधि या समायोजित कमाई विधि या नकद प्रवाह विधि
3. बैलेंस शीट विधि

नकद बजट तैयार करने के उपरोक्त तरीके विभिन्न दृष्टिकोणों का प्रतिनिधित्व करते हैं।

1. रसीदें और भुगतान विधि: नकद बजट तैयार करने की यह सबसे सरल और लोकप्रिय विधि है। विधि का उपयोग आमतौर पर अल्पावधि नकद स्थिति की भविष्यवाणी में किया जाता है। यह तकनीक में प्राप्तियां और भुगतान विधि की तरह है। यह क्वार्टर और महीनों तक उचित ब्रेक अप के साथ वार्षिक नकद स्थिति दिखाता है। इस विधि के तहत नकद बजट तैयार करने के उद्देश्य से, नकदी की जानकारी अन्य बजट जैसे बिक्री बजट, वेतन और मजदूरी बजट, ओवरहेड बजट, भौतिक बजट इत्यादि से एकत्र की जाती है।
इस विधि के तहत नकद बजट दो भागों में बांटा गया है। एक हिस्सा दिखाता है कि समय और नकद रसीदों की राशि और अन्य भाग समय और नकद वितरण की राशि दिखाता है। नकदी प्राप्तियां और नकद वितरण का अनुमान निम्नानुसार है:

(i) नकद रसीदों का आकलन: निम्नलिखित मदों से नकदी रसीदों की राशि का अनुमान लगाया जा सकता है:

(ए) संचालन से उत्पन्न नकदी रसीद: इसमें अग्रिम फॉर्म ग्राहकों, अनुमानित नकदी रसीदें बिक्री, देनदार और बिल प्राप्तियों के संग्रह शामिल हैं। नकद बिक्री की राशि का अनुमान लगाने में, फर्म की नकद छूट नीति को ध्यान में रखा जाना चाहिए। क्रेडिट बिक्री से रसीदों का पूर्वानुमान, यानी, ग्राहकों से प्राप्त रसीदें, बी / आर इत्यादि। क्रेडिट पॉलिसी, बिक्री की शर्तें, ग्राहकों की स्थिति, व्यापार के ग्राहक, किसी भी समय बिक्री और संग्रह के बीच अंतराल पर विचार किया जाना चाहिए।

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(बी) गैर-ऑपरेटिंग नकद प्राप्तियां: इसमें गैर-परिचालन प्रकृति की राजस्व प्राप्तियां शामिल हैं और इसमें ब्याज, लाभांश, किराया, कमीशन, रॉयल्टी, स्क्रैप की बिक्री, कर की वापसी आदि शामिल हैं।

(ii) नकद वितरण का आकलन: निम्नलिखित मदों से नकदी वितरण की राशि का अनुमान लगाया जा सकता है:

(ए) संचालन के लिए वितरण जैसे कि नकद खरीद, मजदूरी और उपरिवर्तकों, लेनदारों को भुगतान, बोनस और अन्य भुगतान जैसे ग्रैच्युइटीज, पेंशन इत्यादि और आपूर्तिकर्ताओं के लिए अग्रिम। खरीद की शर्तें, खरीद और भुगतान के समय के बीच छूट प्राप्त करने योग्य और समय अंतराल पर विचार किया जाता है।

(बी) गैर-परिचालन कार्यों के लिए वितरण: इसमें ब्याज, किराया, लाभांश, दान, आयकर और अन्य कर आदि जैसे गैर-ऑपरेटिव कार्यों पर वित्तीय खर्च शामिल है।

(सी) पूंजीगत लेनदेन के लिए वितरण: विस्तार के लिए व्यय, ऋण का भुगतान और ओवरड्राफ्ट, डिबेंचर और वरीयता पूंजी आदि का रिडेम्प्शन।

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नकद बजट तैयार करने में, कुल बजट वाली नकदी रसीदें नकदी के उद्घाटन संतुलन में जोड़ दी जाती हैं और फिर नकदी के समापन संतुलन को जानने के लिए कुल बजट वितरण काटा जाता है। यदि नकद शेष राशि खोलना और अनुमानित कुल नकद रसीद अनुमानित भुगतान से कहीं अधिक बड़ी हैं, तो निकट अवधि में नकद शेष राशि होगी और कम अवधि के लिए अधिशेष निधि निवेश करने के लिए आवश्यक कदम उठाएंगे। दूसरी तरफ, यदि नकदी की कमी है, तो प्रबंधन को कमी का प्रबंधन करने के लिए छोटी अवधि के लिए उधार लेने की योजना बनाना चाहिए।

2. समायोजित लाभ और हानि विधि या समायोजित कमाई विधि या नकदी प्रवाह विधि: विधि नकद प्रवाह और बहिर्वाह के दीर्घकालिक अनुमान तैयार करने के लिए उपयुक्त है। इसे नकदी प्रवाह विवरण भी कहा जाता है। इस विधि के तहत, नकदी अनुमानों को जानने के लिए लाभ और हानि खाते को समायोजित किया जाता है। यह विधि बजटीय नियंत्रण तकनीक में उपयोगी है।
इस विधि के तहत, नकद शेष राशि को समापन नकद शेष राशि के लिए लाभ जोड़कर जाना जा सकता है क्योंकि सिद्धांत प्राथमिक धारणा पर आधारित है कि एक व्यवसाय का मुनाफा नकदी के बराबर है। इस प्रकार यदि हम मानते हैं कि कोई क्रेडिट लेनदेन, पूंजी लेनदेन, संचय, प्रावधान, स्टॉक में उतार-चढ़ाव या लाभ के विनियमन नहीं हैं, तो लाभ और हानि खाते द्वारा दिखाए गए लाभ की शेष राशि केस बुक में नकद शेष राशि के बराबर होनी चाहिए। हालांकि, वास्तविक स्थिति में ऐसी स्थिति कभी भी मौजूद नहीं होगी, धारणा को समायोजन की आवश्यकता है। नकद पूर्वानुमान तैयार करने में, एक अवधि के लिए बजट लाभ के साथ आगे बढ़ता है और फिर नीचे वर्णित वस्तुओं द्वारा इस आंकड़े को समायोजित करता है:

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• जोड़े जाने के लिए आइटम
(i) लाभ और हानि खाते के डेबिट पक्ष में दिखाए गए सभी गैर-नकदी आइटमों को बजट लाभ में जोड़ा जाना चाहिए क्योंकि इन वस्तुओं में कोई नकद बहिर्वाह-मूल्यह्रास, स्थगित राजस्व व्यय, अमूर्त संपत्तियों को लिखना, प्रीपेड व्यय इत्यादि शामिल नहीं है। ।

(ii) कार्यशील पूंजी में परिवर्तन जिसके परिणामस्वरूप क्लोजिंग स्टॉक, देनदार और सैंड्री लेनदारों और अन्य देनदारियों में कमी, वरीयता शेयरों और डिबेंचर का रिडेम्प्शन, लाभांश का भुगतान, खरीद पूंजीगत संपत्ति, निवेश इत्यादि जैसे नकदी शेष में वृद्धि होती है।

3. बैलेंस-शीट विधि: यह विधि लाभ और हानि समायोजन विधि के समान है, अगली अवधि के लिए एक बजट वाली बैलेंस शीट तैयार की जाती है जो संपत्ति और देनदारियों के सभी सामान दिखाती है, जो कि नकद शेष राशि को छोड़कर, जो संतुलन आंकड़े के रूप में पाई जाती है बैलेंस शीट के दो किनारे। अगर सहायक पक्ष देयता पक्ष से अधिक है तो शेष बैंक बैंक के मसौदे को प्रकट करेगा और अगर देयता पक्ष परिसंपत्ति पक्ष से भारी है, तो अंतर बैंक संतुलन का प्रतिनिधित्व करता है।

 

 

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